Calculadora retención dividendos no residentes (IRNR)
Los dividendos pagados por una empresa española a un no residente sufren una retención del 19% si reside en la UE/EEE o en país con convenio, y del 24% si reside en territorio sin convenio fiscal con España.
Calcula la retención que se aplica en origen a un dividendo de empresa española percibido por un no residente, según convenio aplicable.
Fórmula
Retención = Dividendo bruto × tipo IRNR (19% UE/convenio, 24% sin convenio) Ejemplo
Un dividendo bruto de 1.000 € a un residente alemán sufre retención del 19% = 190 €. A un residente de un paraíso fiscal sin convenio, retención del 24% = 240 €.
Preguntas frecuentes
¿Se recupera la retención?
En el país de residencia normalmente se compensa por el convenio para evitar doble imposición. Hay que pedir certificado de retención a la entidad pagadora.
¿Y si soy fondo de pensiones extranjero?
Algunos fondos UE pueden solicitar exención o reducción de la retención presentando documentación específica.
¿Cómo lo gestiona la empresa que paga?
Retiene en origen y lo ingresa a Hacienda mediante el modelo 216 (trimestral) y 296 (resumen anual).
¿Se puede recuperar la retención en origen?
Parcialmente, vía la deducción por doble imposición internacional en el IRPF, hasta el límite que marque el convenio (con EE. UU., el 15%). El exceso se reclama en el país de origen.
¿Por qué muchos ETFs están domiciliados en Irlanda?
Porque Irlanda tiene un convenio muy favorable con EE. UU. (15% en lugar del 30%) y no aplica retención adicional a inversores europeos: mejora la fiscalidad de los dividendos del fondo.